La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho de los empleados en México que garantiza la repartición de un porcentaje de las utilidades generadas por la empresa en el año fiscal anterior. Su propósito es compartir los beneficios económicos del negocio, incentivando así la productividad y el compromiso laboral. A continuación, se detallan sus aspectos clave y el proceso de cálculo.
¿Qué es la PTU?
La PTU está establecida en la Constitución Mexicana y regulada por la Ley Federal del Trabajo (LFT). Este derecho fue instituido en 1970 para promover una distribución justa de las utilidades, contribuyendo al bienestar de los trabajadores y sus familias.
¿Qué porcentaje de PTU debe pagarse?
Actualmente, la ley establece que el 10% de la utilidad neta de la empresa debe destinarse a la PTU. Este porcentaje es determinado por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades y publicado anualmente en el Diario Oficial de la Federación.
¿Cómo se calcula la PTU? Paso a Paso
El cálculo se realiza en función de la utilidad fiscal neta de la empresa, aplicando un proceso sencillo que se resume en los siguientes pasos:
- Calcular la utilidad neta: La empresa debe determinar su ganancia después de impuestos.
- Aplicar el 10% a la utilidad neta: El 10% de esta utilidad neta se destina a la PTU.
- División del monto total en dos partes iguales:
- Primera mitad: Se distribuye equitativamente entre todos los empleados, sin importar su salario.
- Segunda mitad: Se reparte en función de los días trabajados por cada empleado en el año fiscal, compensando proporcionalmente a aquellos con mayor antigüedad.
Ejemplo de Cálculo de PTU
Supongamos que la utilidad neta es de $500,000 MXN:
- PTU Total: 10% de $500,000 = $50,000 MXN.
- Distribución en dos partes:
- $25,000 MXN se reparten equitativamente.
- Los otros $25,000 MXN se distribuyen con base en los días trabajados.
¿Cómo se calcula el ISR de la PTU?
La PTU está sujeta al Impuesto Sobre la Renta (ISR), y el cálculo sigue estos pasos:
- Identificar la tarifa del ISR: Se usa la tabla vigente publicada en el Diario Oficial de la Federación.
- Aplicar la tarifa: Ubicar el monto de PTU en la tabla de ISR y aplicar el porcentaje correspondiente.
- Exención de ISR: Los primeros 15 días de salario de la PTU están exentos de ISR, lo que puede reducir el impuesto a retener.
Empresas no obligadas a pagar PTU
Algunas entidades están exentas de este pago, como:
- Organizaciones sin fines de lucro.
- Instituciones públicas de seguridad social, culturales y asistenciales.
- Empresas de nueva creación dedicadas a productos nuevos (durante sus primeros dos años).
- Negocios con ingresos anuales menores a $300,000 MXN en etapa exploratoria.
¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?
Pueden recibir PTU:
- Trabajadores con contratos de tiempo indeterminado y aquellos con más de 60 días de servicio.
- Empleados temporales que cumplen los requisitos de la ley.
- Trabajadores sindicalizados, según los términos de los contratos colectivos.
¿Quiénes no tienen derecho a PTU?
Los siguientes grupos no reciben PTU:
- Socios, accionistas, y miembros de la junta directiva.
- Gerentes generales y personal de alta dirección.
- Trabajadores de confianza con roles ejecutivos.
- Colaboradores freelance o por honorarios.
¿Cuándo se paga la PTU?
La PTU debe pagarse dentro de los 60 días posteriores a la fecha límite para presentar la declaración anual, que normalmente es el 31 de marzo para personas morales y el 30 de abril para personas físicas con actividad empresarial.
¿Qué hacer si no recibo el pago?
Los empleados tienen el derecho de tomar acciones si no reciben su PTU:
- Asesorarse con un abogado o los servicios gratuitos de la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET).
- Presentar queja ante PROFEDET: Puede realizarse en línea para solicitar una indagación laboral.
- Proceso legal: Iniciar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje.
Para verificar la veracidad de las utilidades reportadas, los empleados pueden solicitar la declaración anual del ISR de la empresa o acudir al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para obtenerla.
