El tope de vales de despensa exentos de ISR se calcula de la siguiente manera, según lo establecido en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:
- Límite Anual Exento: La ley establece un límite anual que corresponde a 7 UMAs, lo que en 2024 equivale a $13,467.10 MXN (7 UMA x $1,924.58 MXN).
- Límite Mensual Exento: Si dividimos este límite anual entre los 12 meses del año, el resultado es $1,122.26 MXN por mes. Esto significa que, si un trabajador recibe vales de despensa por un monto igual o inferior a $1,122.26 MXN al mes, no tendrá que pagar impuestos sobre esa prestación.
Ejemplo de cálculo:
Si un trabajador recibe $1,000 MXN en vales de despensa al mes, esa cantidad está por debajo del límite mensual de $1,122.26 MXN y, por lo tanto, queda exenta de ISR.
En cambio, si el trabajador recibe $1,300 MXN, se excede del monto exento, y la diferencia $177.74 MXN (es decir, el exceso sobre los $1,122.26 MXN) estaría sujeta al pago de ISR.
Requisitos para Deductibilidad de los Vales de Despensa para ISR
Si deseas que los vales de despensa sean deducibles para efectos fiscales, es fundamental cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT):
- Factura Electrónica: Los vales de despensa deben estar respaldados por una factura electrónica emitida por el proveedor autorizado de vales.
- Registro Contable: Los vales otorgados deben registrarse correctamente en la contabilidad de la empresa.
- Cumplimiento del Año Fiscal: Los vales de despensa deben corresponder al mismo año fiscal en que se realizaron los pagos.
- Precios de Mercado: El valor de los vales de despensa debe estar alineado con los precios del mercado.
- Afiliación al IMSS: Los trabajadores que reciban vales de despensa deben estar debidamente inscritos en el IMSS.
¿Dónde Usar los Vales de Despensa?
Los vales de despensa se pueden utilizar en una amplia gama de comercios, tales como supermercados, tiendas de conveniencia, restaurantes, farmacias, y más. En algunas empresas, también se otorgan vales de gasolina como parte del paquete de beneficios.
Restricciones: Los vales de despensa están destinados exclusivamente para la adquisición de alimentos o productos que contribuyan al bienestar del empleado. No pueden utilizarse para la compra de artículos no esenciales como bebidas alcohólicas o tabaco.
Beneficios de los Vales de Despensa para la Empresa
Los vales de despensa no solo benefician a los empleados, sino que también brindan ventajas fiscales para la empresa. Al ser deducibles de impuestos, las empresas pueden reducir su base gravable para el cálculo del ISR, lo que se traduce en un ahorro significativo.
Otros beneficios incluyen:
- Mejora del poder adquisitivo de los empleados, permitiéndoles ahorrar en productos básicos.
- Incentivo y motivación, al ofrecer vales de despensa como recompensa por el desempeño.
- Atracción y retención de talento, haciendo a la empresa más competitiva en el mercado laboral.
- Mejora del ambiente laboral, al demostrar que la empresa se preocupa por el bienestar de sus colaboradores.
Calcular el tope de vales de despensa exentos de ISR es clave para mantener el cumplimiento fiscal y optimizar los beneficios para tus empleados. Asegúrate de que los vales entregados no excedan el límite de $1,122.26 MXN al mes para mantenerlos exentos de impuestos. Además, recuerda que debes cumplir con los requisitos del SAT para hacerlos deducibles de impuestos, lo que puede traducirse en ahorros fiscales para tu empresa. ¡No dudes en aprovechar estos beneficios para mejorar la calidad de vida de tus empleados y optimizar tu gestión fiscal!
